Šta je PDV i kako funkcioniše sistem PDV-a u Srbiji?
PDV (porez na dodatu vrednost) je jedan od najvažnijih poreskih sistema u Srbiji, a često i najnejasniji za vlasnike novih i malih biznisa. U ovom tekstu objašnjavamo šta je PDV, ko je obveznik, kada nastaje obaveza ulaska u sistem, kako izgleda obračun i šta zapravo znači ulazni i izlazni PDV - jednostavno, jasno i na praktičnom primeru.
Ko je obveznik PDV-a?
Najčešća zabluda među preduzetnicima je da pravna forma određuje da li neko mora da bude u PDV sistemu. To nije tačno.
- Pravna forma (DOO ili preduzetnik) nema nikakve veze sa time da li ste PDV obveznik.
- Možete biti DOO i ne biti u PDV-u. Možete biti preduzetnik i biti u PDV-u - i obrnuto.
Jedini kriterijum koji odlučuje je promet ostvaren u bilo kojih uzastopnih 12 meseci.
Granica od 8 miliona dinara
Obaveza ulaska u PDV sistem nastaje kada pređete 8 miliona dinara prometa, i to:
- ne u kalendarskoj godini,
- već u bilo kojih uzastopnih 12 meseci.
Čim pređete limit - makar i za 1 dinar - vi ste u obavezi da se prijavite i uđete u sistem PDV-a.
PDV stope u Srbiji
U Srbiji postoje dve osnovne stope PDV-a:
- 20% - standardna stopa (većina proizvoda i usluga)
- 10% - posebna stopa (osnovne životne namirnice, energenti, određeni proizvodi i usluge od javnog značaja)
Ako uđete u PDV sistem, velika je verovatnoća da će većina vaših proizvoda i usluga biti oporezovana po stopi od 20%.
Kako funkcioniše obračun PDV-a?
PDV se obračunava kao razlika između:
- izlaznog PDV-a - PDV naplaćen od kupaca,
- ulaznog PDV-a - PDV koji ste platili kroz svoje nabavke i troškove.
Primer: poslastičarnica i prodaja kolača
Zamislimo da odete u poslastičarnicu i platite kolač 120 dinara.
Na računu piše:
- 100 dinara - osnovica, ide poslastičarnici
- 20 dinara - PDV, ide državi
Međutim, poslastičarnica takođe kupuje robu (brašno, jaja, čokoladu itd.) i na tim računima takođe plaća PDV. Zato se na kraju meseca radi PDV obračun.
Mesečni i tromesečni PDV
- Mesečni PDV je standardni oblik.
- Tromesečni PDV zahteva posebnu prijavu, a može se koristiti tek nakon što ste:
- celu prvu kalendarsku godinu bili mesečni obveznik,
- potom i drugu godinu takođe.
Ulazni PDV vs. izlazni PDV
Ulazni PDV - PDV sa računa koje ste vi platili dobavljačima.
Izlazni PDV - PDV sa računa koje ste vi izdali kupcima.
Kako se dobija obaveza?
- Ako je izlazni PDV > ulaznog PDV-a
→ imate obavezu da uplatite razliku državi. - Ako je ulazni PDV > izlaznog PDV-a
→ imate pretplatu i pravo na povraćaj PDV-a.
Primer:
- Izlazni PDV: 10.000 RSD
- Ulazni PDV: 5.000 RSD
→ Obaveza plaćanja: 5.000 RSD
Ako je razlika negativna - imate pravo da tražite povraćaj. Država uglavnom vrši kontrolu pre isplate, što je normalna procedura.
Takođe, možete odlučiti da ne tražite povraćaj odmah, već da negativnu razliku koristite za pokriće budućih obaveza.
Koje račune možete koristiti za odbitak PDV-a?
Ne možete koristiti bilo koji račun.
Račun mora:
- imati PDV iskazan po zakonu,
- biti izdat na firmu,
- biti logičan i povezan sa vašom delatnošću.
Primer iz dokumenta:
- Ako poslastičarnica kupi gitaru preko firme → nema prava na odbitak, jer nema veze sa delatnošću.
- Ako kupi tortu ili materijal za tortu → ima pravo na odbitak, jer je to sastavni deo posla.
Zaključak
Ovo je pojednostavljeno objašnjenje PDV sistema, zasnovano na praktičnim primerima iz svakodnevnog poslovanja. U realnosti, PDV može biti znatno kompleksniji, ali je važno razumeti osnovnu logiku: razliku između izlaznog i ulaznog PDV-a, granicu ulaska u sistem, uslove za odbitak i dinamiku obračuna.
Ako tek ulazite u PDV sistem, razmišljate o tome ili vam treba stručna pomoć oko vođenja PDV evidencije, obračuna i konsultacija - stojimo vam na raspolaganju.
